ЕНС и ЕНП в 2026 году: как устроены единый налоговый счёт и платёж

С 2023 года все налоги и страховые взносы учитываются на едином налоговом счёте (ЕНС), а пополняется он единым налоговым платежом (ЕНП). Ниже — как это устроено и что важно бизнесу в 2026 году.

Источники

По материалам ФНС России (раздел «Единый налоговый счёт») и Налогового кодекса РФ (ст. 11.3, 45, 58). Данные актуальны на 2026 год.

Что такое ЕНС и ЕНП

ЕНС (единый налоговый счёт) — это единый учёт обязательств: на нём ФНС отражает совокупную обязанность по налогам, сборам и взносам и поступившие средства. ЕНП (единый налоговый платёж) — деньги, которые вы перечисляете одним платежом; налоговая сама распределяет их по обязательствам. Механизм действует с 1 января 2023 года.

Единый налоговый платёж: одна платёжка вместо множества по разным налогам.

Сроки: 25-е и 28-е число

Единый срок уплаты — 28-е число месяца (для большинства налогов — следующего за отчётным периодом). Если налог нужно уплатить раньше декларации либо декларация не предусмотрена, до 25-го числа подаётся уведомление об исчисленных суммах.

Как распределяются деньги на ЕНС

Очерёдность списания закреплена в пункте 8 статьи 45 НК РФ (с приоритетом НДФЛ):

1
Недоимка по НДФЛ
С наиболее раннего срока образования.
2
Текущий НДФЛ
С момента возникновения обязанности налогового агента.
3
Недоимка по прочим налогам и взносам
С наиболее раннего срока.
4
Текущие налоги, авансы и взносы
С момента возникновения обязанности.
5
Пени, затем проценты и штрафы
Списываются в последнюю очередь.

Что входит в ЕНП, а что — нет

Через ЕНП платят НДС, налог на прибыль, НДФЛ (основной, включая агентский), страховые взносы в ФНС, УСН, ПСН, ЕСХН, акцизы и имущественные налоги. Вне ЕНП — например, взносы «на травматизм» (на случай НС и ПЗ) в СФР отдельной платёжкой, отдельные госпошлины и НДФЛ с фиксированных авансов иностранцев на патенте.

Частые ошибки

Основной НДФЛ ВХОДИТ в ЕНП и списывается в первую очередь — это не «вне ЕНП». А вот взносы на травматизм, наоборот, платятся отдельно в СФР.

Реквизиты платёжного поручения

Платёж зачисляется на ЕНС по единому КБК 18201061201010000510. В платёжке по ЕНП поля КПП, ОКТМО и 106–109 заполняются значением «0» (по информации ФНС). С 1 апреля 2026 года уточнены правила заполнения платёжных документов (приказ Минфина России от 16.05.2025 № 58н) — это уточнение действующего порядка, а не его замена.

Важно

Реквизиты и формы периодически уточняются. Перед оплатой сверяйтесь с актуальной памяткой на сайте ФНС (nalog.gov.ru).

Поможем с налоговым учётом

Разберёмся с ЕНС, сверкой сальдо и отчётностью — без штрафов и пеней.