От выбранной системы налогообложения зависит, сколько бизнес платит и какую отчётность сдаёт. Кратко сравним режимы, действующие в 2026 году, и на что смотреть при выборе.
Источники
По Налоговому кодексу РФ (гл. 25, 26.2, 26.5), Закону № 17-ФЗ (АУСН) и Закону от 28.11.2025 № 425-ФЗ (реформа 2026), материалам ФНС. Коэффициент-дефлятор на 2026 — 1,090.
Режимы коротко
ОСНО (общая)
Налог на прибыль 25% (у ИП — НДФЛ 13–22%) и НДС: базовая ставка 22% с 2026, льготные 10% и 0%. Подходит крупному бизнесу и тем, кому важен вычет НДС.
УСН (упрощённая)
6% с доходов или 15% с разницы (регионы могут снижать). Лимит дохода — базово 450 млн ₽ (с дефлятором ≈490,5 млн на 2026), до 130 сотрудников.
АУСН (автоматизированная)
8% с доходов или 20% с разницы, без деклараций и страховых взносов. Доход до 60 млн ₽, до 5 сотрудников. С 2026 года действует в Пермском крае.
Патент (ПСН)
Только для ИП, до 15 сотрудников. С 2026 года лимит дохода снижен до 20 млн ₽. Виды деятельности — по региональным спискам.
НПД (самозанятость)
4% (с физлицами) и 6% (с юрлицами и ИП), лимит дохода 2,4 млн ₽ в год, без наёмных сотрудников.
Главное изменение 2026: НДС на УСН
С 2026 года плательщик УСН освобождён от НДС, только если доход за 2025 год не превысил 20 млн рублей. При превышении нужно платить НДС: либо по специальным ставкам 5% (доход примерно до 250 млн) и 7% (до 450 млн) — без вычета входного НДС, либо по общим ставкам (22% / 10% / 0%) — с вычетом. Выбранную спецставку применяют не менее 12 кварталов подряд.
Не путайте пороги
Порог освобождения от НДС (20 млн ₽, по доходу за 2025) — это НЕ лимит самого УСН (около 490 млн ₽). Это два разных показателя.
На что смотреть при выборе
- 1Масштаб и оборотыДоход, активы и число сотрудников определяют, какие режимы вообще доступны.
- 2НДС и контрагентыЕсли клиентам важен вычет НДС — часто выгоднее ОСНО; для небольшого бизнеса — УСН или АУСН.
- 3Структура расходовМного подтверждённых расходов — объект «доходы минус расходы»; мало — «доходы».
- 4Регион и вид деятельностиДоступность АУСН и патента зависит от региона и ОКВЭД — уточняйте для своего субъекта.
Важно
Лимиты ежегодно индексируются коэффициентом-дефлятором (на 2026 — 1,090). Выгодный режим лучше подбирать расчётом под конкретный бизнес — это информационный обзор, а не индивидуальная рекомендация.
Подберём оптимальный режим
Рассчитаем налоговую нагрузку по вашим показателям и подскажем выгодный режим.
