Расчёт НДФЛ по прогрессивной шкале: 13, 15, 18, 20 и 22 процента
Бесплатный расчёт НДФЛ по прогрессивной шкале статьи 224 НК РФ: налог с годового дохода, разбивка по ступеням, месяц перехода на повышенную ставку, вычеты на детей и обратный расчёт «на руки». Без регистрации и без email.
С 2025 года налог на доходы физических лиц считают по пятиступенчатой шкале: 13, 15, 18, 20 и 22 процента. Ставка растёт не для всего дохода, а только для той его части, которая вышла за очередной порог. Укажите доход — покажем налог, сумму на руки и месяц, в котором включится следующая ставка.
Ступени шкалы в 2026 году
Для зарплаты, премий, отпускных, вознаграждения по договору ГПХ и других доходов основной налоговой базы пункт 1 статьи 224 НК РФ устанавливает пять ставок.
13 процентов — с дохода до 2,4 млн ₽ за год.
312 тыс. ₽ и 15 процентов с суммы, превышающей 2,4 млн ₽ (до 5 млн ₽).
702 тыс. ₽ и 18 процентов с суммы, превышающей 5 млн ₽ (до 20 млн ₽).
3 402 тыс. ₽ и 20 процентов с суммы, превышающей 20 млн ₽ (до 50 млн ₽).
9 402 тыс. ₽ и 22 процента с суммы, превышающей 50 млн ₽.
Ставка растёт только для превышения
Распространённое заблуждение: будто при доходе чуть выше порога весь заработок пересчитают по повышенной ставке и «на руки» станет меньше, чем было. Это не так. Первые 2,4 миллиона рублей всегда облагаются по 13 процентов, и только превышение — по 15. Пересечение порога не может уменьшить сумму на руки.
Не у каждого дохода одна и та же шкала
Налоговый кодекс делит доходы на базы, и у некоторых из них своя шкала — короче и мягче:
Дивиденды, проценты по вкладам, продажа имущества и ценные бумаги — две ставки с порогом 2,4 млн ₽, выше 15 процентов налог не поднимается (пункт 1.1 статьи 224 НК РФ).
Районные коэффициенты и северные надбавки — 13 процентов до 5 млн ₽ и 15 процентов сверх того (пункт 1.2 статьи 224 НК РФ). Речь только о самой надбавке, а не обо всём заработке северянина.
Вычеты на детей
Стандартные вычеты уменьшают только основную налоговую базу (пункт 3 статьи 210 НК РФ): к дивидендам и продаже имущества они не применяются. Вычет действует до месяца, в котором доход нарастающим итогом превысил 450 тысяч рублей.
Вычет на ребёнка-инвалида предоставляется дополнительно к вычету по очерёдности рождения — эту позицию Президиум Верховного Суда закрепил ещё в обзоре от 21 октября 2015 года, и налоговая служба с ней согласилась.
С 2025 года появился и вычет 18 тысяч рублей за год для тех, кто сдал нормативы ГТО и прошёл диспансеризацию в том же календарном году (подпункт 2.1 пункта 1 статьи 218 НК РФ).
Повышенная ставка применяется ко всему доходу?
Нет. Каждая ставка применяется только к той части дохода, которая попала в её ступень. При доходе 3 миллиона рублей за год по ставке 15 процентов облагаются не все 3 миллиона, а только 600 тысяч — превышение над порогом 2,4 миллиона. Кодекс так и формулирует: «312 тысяч рублей и 15 процентов суммы, превышающей 2,4 миллиона рублей» (пункт 1 статьи 224 НК РФ).
С какого месяца начнут удерживать больше?
Налог считается нарастающим итогом с начала года, поэтому повышенная ставка включается в том месяце, когда доход с 1 января перешагнул порог. При зарплате 500 тысяч рублей в месяц это происходит в мае. Раскройте блок «Как налог удерживают по месяцам» — инструмент покажет этот месяц.
Дивиденды и проценты по вкладам считаются вместе с зарплатой?
Нет, это отдельная налоговая база со своей шкалой: две ставки, порог 2,4 миллиона рублей и потолок 15 процентов (пункт 1.1 статьи 224 НК РФ). Выше 15 процентов ставка по таким доходам не поднимается, сколько бы их ни было. Переключите вид дохода в верхней части блока.
Как считаются вычеты на детей?
Вычет даётся за каждый месяц, пока доход нарастающим итогом не превысил 450 тысяч рублей; начиная с месяца превышения его больше не применяют (подпункт 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ). На первого ребёнка — 1400 рублей, на второго — 2800, на третьего и последующих — 6000. Вычет на ребёнка-инвалида (12 000 рублей) не заменяет вычет по очерёдности рождения, а прибавляется к нему.
Почему сумма расходится со справкой о доходах?
Работодатель считает налог по всем доходам сотрудника и всем предоставленным вычетам, включая имущественные и социальные, а инспекция — по всем налоговым базам за год. Расчёт по одному виду дохода справочный: он показывает, как устроена формула, но не заменяет справку и декларацию.
Нужно ли оставлять почту?
Нет. Результат показывается сразу и бесплатно. Почта нужна только затем, чтобы получить расчёт письмом — со ссылкой, по которой его можно открыть и поправить.
Считаете зарплату сотрудникам?
Возьмём на себя расчёт зарплаты, НДФЛ и страховых взносов, отчётность и общение с инспекцией. Поможем разобраться, если налоговая уже задаёт вопросы.
Ведение учёта и аудит — разным клиентам
Если мы восстанавливали или вели бухгалтерский учёт организации, то в течение следующих трёх лет не вправе проводить её аудит (п. 5 ч. 4 ст. 8 Федерального закона от 30.12.2008 № 307-ФЗ). Поэтому одному клиенту мы оказываем либо услуги по учёту, либо аудит.