У вас есть вопрос?

Вы можете задать его прямо сейчас, наши специалисты вам обязательно ответят.

Отмена
Написать
Отправка заявки...

Пени по налогам: расчёт по ключевой ставке за каждый день просрочки

Бесплатный расчёт пеней по статье 75 НК РФ: ставка Банка России на каждый день просрочки, переход на 1/150 с 31-го дня, частичные погашения и разбивка по периодам. Без регистрации и без email.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки, и ставка берётся не сегодняшняя, а та, что действовала в конкретный день. Мы храним историю ключевой ставки Банка России, поэтому считаем по дням и показываем, из чего сложилась сумма.

Как устроен расчёт

Пеня за день — это остаток недоимки, умноженный на ставку Банка России и делённый на 300 или на 150. Какой делитель применить, зависит от того, кто должник и сколько дней длится просрочка.

  • Индивидуальные предприниматели и физические лица — 1/300 ключевой ставки на всём протяжении просрочки, сколько бы она ни длилась (подпункт 1 пункта 4 статьи 75 НК РФ).
  • Организации в 2025 и 2026 годах — 1/300 первые 30 дней, 1/150 с 31-го по 90-й день и снова 1/300 начиная с 91-го дня (пункт 5.1 статьи 75 НК РФ).
  • Организации с 9 марта 2022 года по 31 декабря 2024 года — 1/300 весь период: повышение с 31-го дня было приостановлено (пункт 5 статьи 75 НК РФ).
  • Долги, возникшие до 1 октября 2017 года, повышенной ставкой не облагаются вовсе — независимо от того, в каком году их погасили (пункт 9 статьи 13 Федерального закона № 401-ФЗ).

Переходный порядок для организаций законодатель продлевает отдельным законом почти каждый год — последний раз Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ, до 31 декабря 2026 года. Поэтому правила у нас вынесены в справочник и обновляются вслед за законом, а не зашиты в расчёт.

Расчёт справочный
С 2023 года налоговая начисляет пени не по отдельному налогу, а на отрицательное сальдо единого налогового счёта. Если на счёте есть положительное сальдо, пеня на недоимку в его пределах не начисляется. Поэтому сумма в требовании инспекции может отличаться от расчёта по одной недоимке — сверяйтесь с личным кабинетом налогоплательщика.

Что ещё стоит знать

Если крайний срок уплаты выпал на выходной или праздник, он переносится на ближайший рабочий день (пункт 7 статьи 6.1 НК РФ) — инструмент заметит это и предложит подставить правильную дату. Просрочка в таком случае начинается на день позже, и сумма пеней уменьшается.

Пени — не единственное последствие недоимки. За неуплату налога в результате занижения базы предусмотрен штраф по статье 122 НК РФ, а инспекция вправе приостановить операции по счетам. Если долг возник не по забывчивости, а из-за расхождений в учёте, разбираться стоит с причиной.

С какого дня начисляются пени?
Со дня, следующего за крайним сроком уплаты, и по день исполнения обязанности включительно (пункт 3 статьи 75 НК РФ). До 2023 года ФНС и Минфин считали иначе — по день, предшествующий уплате. Если долг погашен до 2023 года, инструмент применяет прежний подход и говорит об этом в примечании к расчёту.
Почему для организации и для ИП получаются разные суммы?
Индивидуальным предпринимателям и физическим лицам пеня всегда начисляется по ставке 1/300 ключевой ставки (подпункт 1 пункта 4 статьи 75 НК РФ). Организациям с 31-го дня просрочки ставка повышается до 1/150. В 2025 и 2026 годах действует переходный порядок: 1/300 первые 30 дней, 1/150 с 31-го по 90-й день и снова 1/300 начиная с 91-го дня.
Откуда берётся ставка?
Из справочника Банка России, который мы обновляем автоматически. Для каждого дня просрочки подставляется ставка, действовавшая именно в этот день, — поэтому в таблице несколько периодов. К дням до 1 января 2016 года применяется ставка рефинансирования: с этой даты она приравнена к ключевой (Указание Банка России от 11.12.2015 № 3894-У).
Что делать, если долг гасили частями?
Раскройте блок «Частичные платежи» и добавьте даты и суммы. Пени пересчитаются на остаток. Обратите внимание: счётчик дней просрочки при этом не обнуляется — закон считает срок существования самой обязанности, а не остатка по ней.
Почему сумма расходится с требованием налоговой?
С 2023 года пени начисляются не по каждому налогу отдельно, а на отрицательное сальдо единого налогового счёта в целом. Кроме того, пеня не начисляется на сумму недоимки в пределах положительного сальдо ЕНС. Расчёт по одной недоимке — справочный: он показывает, как устроена формула, но не заменяет сверку с инспекцией.
Нужно ли оставлять почту?
Нет. Результат показывается сразу и бесплатно. Почта нужна только затем, чтобы получить расчёт письмом — со ссылкой, по которой его можно открыть и поправить.
Разошлись данные с налоговой?
Поможем свериться с инспекцией, разобраться в сальдо единого налогового счёта и понять, откуда взялась недоимка. Обсудим вашу ситуацию и предложим решение.