Укажите доход за прошлый год — покажем, возникает ли обязанность исчислять НДС в выбранном году, с какой даты и какие ставки доступны. Без регистрации и без email.
Чек-лист: НДС для упрощёнки
Собрали в одном файле, что проверить перед переходом на НДС: пороги, выбор ставки, счета-фактуры, книги и сроки. Пришлём ссылку на почту.
Как устроен расчёт
Инструмент опирается на статьи 145 и 164 Налогового кодекса и методические рекомендации ФНС России по НДС для УСН. Правила хранятся по годам и обновляются вместе с законом.
- Освобождение — доход за истекший календарный год не превысил порога. Порог не индексируется: 20 млн ₽ для 2026 года, 15 млн ₽ для 2027-го, 10 млн ₽ начиная с 2028-го.
- Право на ставку 5 или 7 % определяется доходом предыдущего года в неиндексированных суммах — до 250 и до 450 млн ₽ соответственно.
- Переход между ставками внутри года считается по доходу текущего года нарастающим итогом, и эти границы индексируются коэффициентом-дефлятором: 272,5 и 490,5 млн ₽ на 2026 год.
Выручка из отчётности — не доход для НДС
Подстановка по ИНН показывает бухгалтерскую выручку из ГИР БО ФНС (строка 2110 отчёта о финансовых результатах). Она посчитана методом начисления и не включает внереализационные доходы, а доход для статьи 145 НК считается кассовым методом. Это ориентир, а не итоговая сумма: проверьте её по книге учёта доходов. У индивидуальных предпринимателей бухгалтерской отчётности в ГИР БО нет вовсе.
С какой суммы дохода на УСН нужно платить НДС?
С 2026 года — если доход за предыдущий календарный год превысил 20 млн рублей (за 2025 год для расчёта 2026-го). Далее порог снижается: 15 млн рублей по итогам 2026 года и 10 млн рублей по итогам 2027-го и последующих. Освобождение предоставляется автоматически, уведомление в налоговый орган подавать не нужно.
Как считать доход для этого порога?
По правилам учёта доходов на УСН, то есть кассовым методом. Это не то же самое, что бухгалтерская выручка из отчёта о финансовых результатах. Если предприниматель совмещал УСН и патент, доходы по обоим режимам складываются, а посредник учитывает только своё вознаграждение.
Что будет, если превысить порог в середине года?
Обязанность исчислять НДС возникает с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения. За квартал, в котором это произошло, уже нужно сдать декларацию по НДС и вести книги продаж и покупок.
Чем ставки 5 и 7 % отличаются от общей ставки 22 %?
Специальные ставки 5 и 7 % не дают права на вычет «входного» НДС, а общеустановленные 22, 10 и 0 % — дают. Выбор зависит от структуры затрат: если основные поставщики сами платят НДС, общая ставка нередко оказывается выгоднее. Выбранную специальную ставку придётся применять не менее 12 кварталов подряд.
Право на ставку 5 % считается по доходу какого года?
Право определяется доходом предыдущего года в неиндексированных суммах: от порога до 250 млн рублей — ставка 5 %, от 250 до 450 млн — 7 %. А вот переход между ставками внутри года считается по доходу текущего года нарастающим итогом, и там суммы индексируются на коэффициент-дефлятор: на 2026 год это 272,5 и 490,5 млн рублей. Это разные величины, их легко перепутать.
Освобождение от НДС действует всегда?
Нет. Оно не распространяется на ввоз товаров в Россию, в том числе из стран ЕАЭС, и на случаи, когда плательщик УСН выступает налоговым агентом по НДС. В этих ситуациях налог платится независимо от размера дохода.
Разберём ваш НДС на упрощёнке
С 2026 года порог освобождения — 20 млн ₽. Ставки 5 и 7 % не дают вычета «входного» налога и применяются не менее 12 кварталов подряд, поэтому выбор делают один раз и надолго. Оставьте номер — перезвоним, посмотрим обороты и структуру закупок, сравним варианты и разберём счета-фактуры, книги и первую декларацию.
Перезвоним в рабочее время. Номер нужен только для звонка.